阜南县开展行政事业单位内部控制建设检查工作

 阜南县财政局工作要求，认真开展行政事业单位内部控制建设检查工作，全县143户行政事业单位单位进行了自查；重点检查10户。

    一、检查基本情况

143户单位中，单独设置内部控制职能部门的单位7户，单独设置会计机构的单位123户，未单独设置会计机构、在有关机构配备专职会计人员的单位20户，开展会计信息化单位143户。已执行《行政单位会计制度》的单位83户，已执行《事业单位会计制度》的单位60户。

根据文件要求，阜南县财政局在3月23日至4月9日对10个单位进行了重点检查，分别是教育局、卫生局、民政局、公安局、农牧局、检察院、粮食局、人事局、林业局、水利局。在检查过程中，听取被检查单位的情况介绍，对检查过程中发现的问题及时向被检查单位提出并予以指导。

 二、检查内容

（一）行政事业单位内部控制制度建设情况。

    1、行政事业单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责情况。

    2、单位建立和实施内部控制各步骤(梳理业务流程、明确业务环节、分析经济活动风险、确定风险点、选择风险应对策略、建立健全内部管理制度、督促执行）工作开展情况。

    3、单位层面内部控制情况（内部控制的组织架构、内部控制工作机制、内部控制关键岗位工作人员能力、编报财务信息的要求）。 

    4、预算业务控制制度。

  5、收支业务控制制度。

  6、合同控制制度。 

    7、政府采购业务控制制度。 

    8、资产控制制度。

    9、建设项目控制制度。

上述项目的检查需将《阜南县行政事业单位内部控制建设自查表》要求填列的项目与单位内部控制手册对照进行。 

（二）会计准则、制度执行情况。各单位是否按照规定的时间执行国家发布的相关会计准则、制度，相关会计准则、制度是否执行到位，未按时执行的原因。

（三）会计基础工作情况。包括会计机构设置和会计人员配备情况；会计凭证、会计账簿设置和登记情况；财务会计报告编制情况；会计档案立卷、归档、保管、销毁情况等。

三、检查发现的问题

1、领导“一只笔”审批，缺乏完善内控制度和流程保障。

2、内部控制制度文字描述性东西较多，清晰的流程图和配套表单较少。

3、内部控制制度“救火式”的较多，制度体系缺乏系统性和完整性。

4、员工临时休假或出差时，缺乏明确的工作交接制度。

5、关键岗位无强制轮换或带薪休假制度。

6、过分强调控制成本，经常将效率作为弱化或逾越内部控制的理由。

7、说一套，做一套，制度如同虚设。

四、采取的措施

1、要求单位树立风险意识，针对各个风险控制点，建立有效的风险管理系统、通过风险预警、风险识别、风险评估、风险分析、风险报告等措施，对财务风险和经营风险进行全面防范和控制。

2、要求单位不相容职务分离的原则，合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。

3、要求单位明确规定涉及会计及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容，单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。

4、要求单位依据《会计法》和国家统一的会计制度，制定适合本单位的会计制度，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，建立和完善会计档案保管和会计工作交接办法，实行会计人员岗位责任制，充分发挥会计的监督职能。

   5、要求单位加强预算控制、执行、分析、考核等环节的管理，明确预算项目，建立预算标准，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，及时分析和控制预算差异，采取改进措施，确保预算的执行。预算内资金实行责任人限额审批，限额以上资金实行集体审批。严格控制无预算的资金支出。